주택청약 소득공제 조건: 무주택 배우자·300만원 한도·서류
주택청약 소득공제는 총급여 7,000만원 이하 근로자가 무주택 등 요건을 충족하고 본인 명의 청약저축에 납입했을 때 확인하는 혜택입니다. 연 납입액 300만원 한도의 40%를 소득공제하며, 무주택 세대주의 배우자도 적용 요건을 확인할 수 있습니다.
2026년 10월 6일 공식 안내 확인 기준입니다. 최대 120만원은 환급액이 아니라 소득공제 대상 금액입니다. 본인 명의, 과세연도 중 무주택 여부와 세대주·배우자 요건을 함께 확인하세요.
국세청의 대상자·공제 한도·제출서류 안내를 확인합니다.
주택청약 소득공제 조건 보기 →공제 대상과 한도
| 소득 | 총급여액 7,000만원 이하 근로자 |
|---|---|
| 주택 | 과세연도 중 주택을 소유하지 않은 세대 |
| 세대 요건 | 세대주 및 배우자, 연말 기준 요건 확인 |
| 계좌 | 공제 대상 본인 명의 주택마련저축 |
| 한도 | 연 납입액 300만원 × 40% = 최대 120만원 소득공제 |
세대주 배우자 적용은 2025년 1월 1일 이후 납입분부터 확대된 안내입니다. 배우자라는 이유만으로 자동 적용되는 것은 아니며 본인의 총급여·무주택·명의 조건을 충족해야 합니다. 다른 가족인 세대원이 배우자 확대를 동일하게 적용받는다고 판단하면 안 됩니다.
월 25만원을 내면 어떻게 계산되나요?
계산 예시로 매월 25만원씩 12개월 납입하면 연 300만원이고, 조건을 충족했을 때 40%인 120만원이 소득공제 대상입니다. 연 200만원을 납입했다면 계산상 공제액은 80만원입니다. 더 납입해도 일반 납입액 한도 300만원을 넘는 부분은 이 계산의 공제 대상에 추가되지 않습니다.
소득공제는 과세소득을 줄입니다. 실제 세금 감소액은 세율과 다른 공제 등에 따라 달라지므로 ‘청약통장에 300만원 넣으면 120만원 환급’이라고 이해하지 마세요. 청약 납입 인정 기준과 소득공제 기준도 서로 다른 목적의 규정입니다.
은행과 회사에 확인할 순서
- 올해 총급여 예상액과 본인 명의 청약통장을 확인합니다.
- 과세연도 중 세대의 주택 보유 여부, 연말 세대주·배우자 요건을 확인합니다.
- 가입 은행에서 소득공제 등록·무주택 확인 관련 절차와 제출 기한을 확인합니다.
- 올해 납입 내역과 납입증명서를 조회합니다.
- 연말정산 때 간소화 자료가 조회되는지 확인하고, 누락되면 은행 발급 증빙을 회사에 제출합니다.
간소화에 자료가 없으면 공제를 못 받나요?
국세청은 주택마련저축 납입증명서 또는 통장 사본 등을 구비서류로 안내하며, 간소화에서 조회되지 않으면 금융회사에서 발급할 수 있다고 설명합니다. 자료가 보이지 않는 이유가 은행 등록·전송 문제인지, 실제 공제 요건 미충족인지 나눠 확인하세요.
집을 취득했거나 세대 구성이 바뀐 해, 계좌를 해지·전환한 해에는 납입액만 보고 공제를 판단하지 말아야 합니다. 특히 과거 공제를 받은 통장을 해지하는 경우 추징 관련 조건이 있을 수 있으므로 은행과 국세청 안내를 먼저 확인하세요.
자주 묻는 질문
Q. 맞벌이 부부도 각각 공제받을 수 있나요?
A. 각자가 본인 명의·총급여·무주택·세대주 또는 배우자 등 요건을 충족하는지 확인해야 합니다. 다른 사람 계좌 납입액을 대신 공제할 수는 없습니다.
Q. 사업소득만 있는 사람도 이 공제를 받나요?
A. 이 안내는 근로소득자의 주택마련저축 소득공제입니다. 총급여와 근로소득 요건을 확인하세요.
Q. 납입액을 늘리면 청약 당첨 가능성도 같은 비율로 오르나요?
A. 세금 공제 계산과 청약 선정 기준은 별개입니다. 관심 단지의 공고에서 납입 인정·순위 기준을 확인해야 합니다.
연말정산 간소화 서비스 개통 후 청약저축 납입 자료를 확인합니다.
홈택스 연말정산 자료 확인 →출처: 국세청 주택마련저축 맞춤형 안내, 정부 2026년 달라지는 주택청약 세제 안내 (2026년 10월 6일 확인)